פורסם להערות הציבור: עד סוף 2024 ניתן יהיה למשוך כספים מקרן השתלמות בשיעור מס מופחת לפני שחלפו 6 שנים ממועד ההפקדה הראשון
על רקע מלחמת חרבות ברזל, ובמסגרת מאמצי הממשלה לסייע למשקי בית בתקופה מאתגרת זו, פרסמה היום רשות המסים תזכיר חוק להערות הציבור.
בתזכיר זה מוצע לאפשר לשכירים ולעצמאים למשוך כספים מקרן השתלמות בשיעור מס מופחת, במקום בשיעור המס השולי. ההטבה תחול עד סוף שנת 2024.
כיום, סכומים שמשך שכיר או עצמאי מחשבונו בקרן השתלמות, לרבות הפרשי הצמדה, ריבית ורווחים אחרים, פטורים ממס רק אם חלפו 6 שנים ממועד התשלום הראשון, ולגבי עובד או יחיד שהגיע לגיל הפרישה – רק אם חלפו 3 שנים ממועד התשלום הראשון.
משיכה מוקדמת מחייבת תשלום מס בשיעור המס השולי על הכספים שנמשכו.
בתזכיר החוק שהופץ מוצע להחיל, במקום המס השולי, שיעור מס של 15% (ובמקרה של יחיד שהגיע לגיל פרישה 7.5%) לכל היותר, על סכומים שנמשכו.
ככל שמועד המשיכה קרוב יותר לתקופה הקבועה בדין למשיכה פטורה ממס, שיעור המס שיחול יהיה נמוך יותר.
לדוגמה, יחיד שלא הגיע לגיל הפרישה ויבקש למשוך כספים 3 שנים לאחר מועד התשלום הראשון, ישלם מס בשיעור של 7.5% על הכספים שנמשכו.
