החזרה לישראל לאחר שהות ממושכת בחו"ל יכולה להיות החלטה משמעותית ומאתגרת עבור כל אזרח. למרות זאת, מדינת ישראל מכירה בחשיבות של עידוד אזרחיה לשוב ולהתגורר בה, ולכן היא מציעה מגוון הטבות ותמריצים לתושבים חוזרים. לאחר תקופה של יותר מעשר שנים בחו"ל החלטתם לחזור ארצה ואתם תוהים מהן הזכויות המגיעות לכם, מבחינת מיסוי? כדאי לכם לקרוא את המאמר הבא.
תושב חוזר – הגדרה רשמית
תושב חוזר הוא אזרח ישראלי ששהה בחו"ל למשך תקופה מסוימת ומחליט לשוב ולהתגורר בישראל. כדי להיחשב ככזה, עליו להיות מעל גיל 17, בעל אזרחות ישראלית תקפה, ששהה בחו"ל ברציפות למשך לפחות שנתיים, כאשר מרכז חייו היה מחוץ לישראל. תושב חוזר ותיק הוא מי ששהה בחו"ל ברציפות במשך 10 שנים לפחות לפני חזרתו לישראל. הגדרה זו מעניקה לזה, הוותיק, זכאות לסל הטבות נרחב יותר, בדומה לזה של עולה חדש.
זכויות והטבות לתושבים חוזרים
ישראלים המחליטים לחזור ארצה זכאים למגוון הטבות מטעם מדינת ישראל, המיועדות לעודד את חזרתם ולסייע בתהליך הקליטה מחדש. הטבות אלו כוללות, בין היתר, סיוע במימון מעונות יום או מסגרות חינוכיות לילדים, הקלות בבחינות בגרות וכן הטבות מס משמעותיות. הטבות המס לתושבים אלה כוללות פטורים ממכס, מס קנייה ומע"מ על ייבוא אישי של פריטים שונים, וכן פטור ממיסים על ייבוא חפצי בית מחו"ל. משך הזכאות להטבות אלו נע בין 9 חודשים לשנתיים מיום החזרה לישראל, בהתאם לסוג ההטבה.
הטבות מס מוגדלות לתושבים חוזרים ששהו בחו"ל מעל ל-6 שנים
ישראלים ששהו בחו"ל במשך 6 עד 10 שנים ברציפות זכאים להטבות מס משמעותיות נוספות. הטבות אלו כוללות פטור ממס הכנסה על הכנסות פסיביות מחו"ל למשך 5 שנים, פטור ממס רווח הון ממכירת נכסים בחו"ל למשך עד 10 שנים, ופטור ממס על הכנסות מריבית ודיבידנדים מניירות ערך מוטבים. הטבות אלו נועדו לעודד אותם לשמור על נכסיהם והשקעותיהם בחו"ל בעת חזרתם לישראל, מבלי להיות מחויבים באופן מידי במיסי ישראל על הכנסות אלו. זאת, מתוך הכרה בצורך לתקופת הסתגלות ומעבר הדרגתית.
הטבות מס נרחבות לשוהים בחו"ל מעל ל-10 שנים
ישראלים ששהו בחו"ל מעל 10 שנים ברציפות, המוגדרים כתושבים חוזרים ותיקים, זכאים לסל הטבות מס נרחב ביותר. הטבות אלו כוללות פטור ממיסוי לעשר שנים על כל הכנסה המגיעה מחו"ל, הן פסיבית והן אקטיבית, וכן האפשרות לקבל פטור מהצורך לדווח לרשות המיסים בארץ על נכסים המוחזקים בחו"ל. בנוסף, הם זכאים גם ל"שנת הסתגלות", במהלכה הם עדיין נחשבים לתושבי חוץ (בהגדרה) למשך שנה מיום חזרתם לישראל. הטבה זו מאפשרת להם תקופת מעבר חלקה יותר מבחינת מיסוי.
תהליך מימוש הזכויות
על מנת לממש את הזכויות וההטבות המגיעות לישראלים החוזרים ארצה, יש לפנות תחילה למוסד לביטוח לאומי ולהגיש בקשה אונליין לקבלת הכרה כתושב חוזר. לאחר מכן, יש לקבוע פגישה עם יועצת קליטה במשרד העלייה והקליטה ולפתוח חשבון בנק ישראלי. תהליך מימוש הזכויות עשוי להיות מורכב, ולכן מומלץ להיעזר בליווי משפטי ומקצועי לאורך הדרך על מנת לוודא כי אכן מממשים את כל הזכויות וההטבות המגיעות לחוזרים. גורם מקצועי יוכל לסייע בהתמצאות בהגדרות ובתנאים השונים, במיצוי מלוא הזכויות, ובייצוג אל מול הרשויות הרלוונטיות.
חשיבות הליווי המקצועי בתהליך החזרה לארץ
לאור מורכבות נושא המיסוי והזכויות של תושבים חוזרים, קבלת ייעוץ וליווי מקצועי הינה בעלת חשיבות רבה. עורך דין המתמחה בדיני מיסים ובסוגיות הקשורות לישראלים החוזרים ארצה אחרי תקופה ממושכת בחו"ל יוכל לספק מענה מקיף לשאלות ולהתלבטויות בתחום, ולסייע למיצוי אופטימלי של ההטבות המגיעות. ליווי מקצועי כזה יכול להקל משמעותית על תהליך החזרה לישראל, להפחית את החששות, הנלוות למעבר עצמו שגם כך מאתגר מאד, ולהבטיח התנהלות תקינה ויעילה מול רשויות המס והרשויות הממשלתיות הרלוונטיות. בכך, הוא מאפשר לתושבים החוזרים להתמקד בהיבטים האישיים והמשפחתיים של המעבר, ולהשתלב מחדש בחיים בישראל בצורה חלקה ככל הניתן.
לסיכום
תושבים חוזרים, ובמיוחד אלה ששהו בחו"ל תקופה העולה על עשר שנים, זכאים לשורה ארוכה של הטבות מס וזכויות מטעם מדינת ישראל. הטבות אלו נועדו לעודד אזרחים ישראלים לשוב ולהשתקע חזרה בארץ, ולהקל על תהליך הקליטה וההסתגלות מחדש. יחד עם זאת, מורכבות הנושא והשונות בין סוגי התושבים החוזרים מחייבת היכרות מעמיקה עם ההגדרות, התנאים והזכויות הרלוונטיים. ולכן, קבלת ליווי וייעוץ מקצועי הינה צעד חשוב ומומלץ עבור כל תושב חוזר, להבטחת מיצוי מיטבי של ההטבות וניהול תקין ויעיל של ההיבטים המיסויים הנובעים מהחזרה לישראל.
