היום אישרה ועדת הכספים של הכנסת לקריאה שנייה ושלישית הצעת חוק משמעותית הכוללת הקפאת עדכוני מס והטלת מס יסף נוסף של 2% על הכנסות שמעל 721 אלף ₪  החוק מהווה חלק מחוק ההסדרים הצמוד לתקציב 2025, עם השלכות רחבות על המגזר הפרטי, השוק ההוני והמערכת הכלכלית בישראל.

הקפאת תיאומי סכומים בחוקי המס

הצעת החוק שאושרה מקפיאה שורה של תיאומי סכומים בחוקי המס, שנעשים מידי שנה בהתאם למדד המחירים לצרכן של השנה החולפת. בהתאם להצעת החוק שאושרה, בשנים 2025 – 2027 לא יבוצעו תיאומים בהתאם לשינוי במדד בשנים 2024 – 2026. בנוסף, החל משנת 2028, כאשר יחזרו לתאם את הסכומים, הסכומים המתואמים לא יכללו את השינוי במדד בשנים 2024 – 2026 כך שהחיסכון כתוצאה מהצעד יתבטא גם בשנים 2028 ואילך.

השפעות הקפאת המדד

הקפאת תיאומי הסכומים תחול על מדרגות מס הכנסה, סכומי נקודות זיכוי ונקודות קצבה, סכומי תרומה מוכרים והנחות סוציאליות, תקרת הפטור ממס בגין הכנסות משכירות, מדרגות מס רכישה, תקרת הפטור ממס שבח במכירת דירה יחידה ובמכירת שתי דירות ששווין נמוך, ותקרות להטבת מס במכירת דירה עם זכויות בנייה.

הטלת מס יסף נוסף על הכנסות גבוהות

בנוסף, אושרה הטלת מס יסף בגין הכנסות ממקורות הוניים בסכום שעולה על מדרגת מס יסף הנוכחית, שעומדת נכון ל-2024 על סכום של 721,560 ₪. כיום, מוטל מס יסף של 3% על כל הכנסה חייבת שמעל לתקרה זו. על פי ההצעה, החל משנת 2025 יוטל מס של 2% נוספים בגין כל הכנסה שלא הופקה מעבודה או מעסק של היחיד ואינה מיגיעה אישית, העולה על התקרה.
מס זה יחול בין היתר על הכנסות מרווחי הון, דיבידנד, שכירות או מכירת מקרקעין.

המשמעויות הכלכליות והפוליטיות

הצעת החוק מעלה סוגיות כלכליות ופוליטיות משמעותיות. מצד אחד, מדובר בצעד שמטרתו להגדיל את הכנסות המדינה ממסים ולהקטין את הגירעון. מצד שני, הטלת מס נוסף על הכנסות גבוהות והפגיעה האפשרית בציבור השכירים ובעלי הנכסים עשויות לעורר ביקורת נרחבת.
יש לציין כי מסי היסף הנוספים צפויים להכביד על המשקיעים והיזמים בשוק הנדל"ן, מה שעשוי להשפיע על שוק ההשקעות בנכסים ועל הכלכלה בכללותה.

שאלות שעולות בעקבות החקיקה

כיצד תשפיע הקפאת המדד על השכבות המוחלשות?
ללא תיאומי סכומים, תיתכן ירידה בכוח הקנייה של זכאים להטבות מס ולסיוע כלכלי.

האם מס היסף הנוסף יוביל לירידה במוטיבציה להשקעות?
המשק עשוי לחוות האטה מסוימת, במיוחד בתחומים כמו נדל"ן והשקעות הון.

מהן ההשלכות לטווח הארוך?
החיסכון הצפוי עשוי לתרום ליציבות התקציבית, אך ייתכן שיצריך בעתיד התאמות נוספות במדיניות המיסוי.

המהלך הנוכחי מעיד על הכוונה של הממשלה לחזק את המשמעת התקציבית, אך גם על האתגרים שבצמצום הפערים החברתיים. יישום נכון של החוק ידרוש פיקוח קפדני על ההשפעות החברתיות והכלכליות של ההקפאה והמס החדש.

הפוסט הקפאת תיאומי מס: מי ירוויח ומי יפסיד בעקבות החוק החדש? הופיע לראשונה ב-כיף.

רשות המסים הכריזה היום על השקת מערכת תשלומים חדשה למס הכנסה, שמיועדת לשימושם של עסקים ואזרחים כאחד. המערכת, אשר פותחה על ידי שע"ם וחטיבת הגבייה של הרשות, מהווה שדרוג משמעותי לשירותי התשלומים הקיימים ומציעה ממשק מקוון שמאפשר גישה נוחה ועדכנית לכל המידע הקשור לחובות מס.

במערכת החדשה ניתן לדווח ולשלם חובות מס הכנסה באופן מקוון, עם חידוש בולט: לאחר ביצוע הזדהות אישית, ניתן לקבל תמונה מלאה של מצב החובות, מחולקת לשנות מס וסוגי חוב (כמו מקדמות, שומות, מס רווחי הון, קנסות ועוד). המערכת מציגה מידע על שלבי החוב השונים – בין אם מדובר בחוב חדש, חוב בהסדר תשלומים, חוב בהתראה או בהרשאה. בנוסף, היא מציעה מעקב אחר תשלומים ששולמו אך טרם נקלטו במערכת.

יתרון מרכזי נוסף של המערכת הוא האפשרות לבצע תשלום של כל סוגי חובות המס ישירות דרך הממשק, באמצעות כרטיס אשראי או העברה בנקאית. למי שמעדיף, קיימת גם אפשרות להפיק או לשלם שוברי תשלום, אפילו אם הם הופקו על ידי רואה החשבון או מייצג אחר, ללא הצורך להגיע פיזית לבנק הדואר.

המערכת עוקבת גם אחר חובת הדיווח והתשלום של מקדמות לאורך השנה, ומציגה את שיעור המקדמות שנקבע ואת כל שינויי השיעור אם חלו. עבור כל תקופת דיווח ניתן לראות את המחזור שדווח, סכום המקדמה ששולמה והיתרה אם קיימת. כמו כן, ניתן לתקן דיווחים שהוגשו בשנת המס הנוכחית ובשנתיים הקודמות בהתאם לכללים שנקבעו.

הממשק החדש יאפשר לבעלי עסקים ואזרחים לנהל מעקב צמוד אחר מצב חובות המס שלהם, להימנע מהליכי אכיפה ומצבירת קנסות וריביות, הפרשי הצמדה וקנסות בגין חובות וכל זאת בצורה נוחה וידידותית לשימוש, גם בטלפון חכם.

כפול ועוצמתי: קו הגז החדש שמחזק את הדרום ומזניק את הייצוא

הפוסט המערכת החדשה במס הכנסה: ניהול חובות בקלות מהנייד הופיע לראשונה ב-כיף.